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•  Was ist ein „Central Withholding Agreement“?

Ein „Central Withholding Agreement“ (dt. zentrale Abzugsvereinbarung) ist im wesentlichen ein Vertrag zwischen drei Beteiligten: ein/e nicht-US-ansässige/r AthletIn oder EntertainerIn; ein zahlender/Abzugsagent als Handelsvertreter für den/die AthletIn oder EntertainerIn; und die US-Steuerbehörde (Internal Revenue Service). Dieser Vertrag legt der IRS einem Finanzplan, eine Tournee oder Veranstaltung, einschl. einen von dem/der AthletIn oder EntertainerIn bezahlten Kostenansatz dar. Die IRS prüft den Vertrag und informiert den Abzugsagenten über den Betrag zum steuerlichen Abzug, basierend auf das geplante NETTOEINKOMMEN und nicht auf das BRUTTOEINKOMMEN, mit exakt den gleichen Sätze wie auch für US-Bürger und hier ansässige.

•  Wer ist eine nicht-US-ansässige Person?

Jegliche Person ohne US-Staatsangehörigkeit oder jegliche US-ansässige Person ohne eine sog. „Green Card“ (Wohnsitznachweis für Ausländer in den USA) wird als eine nicht-US-ansässige Person bezeichnet.

•  Was ist ein Abzugsagent?

Ein Abzugsagent ist jegliche Person, die Empfang, Kontrolle, Verwahrung, und Anordnung des Einkommens einer nicht-US-ansässigen Person hat, wenn dieses nach der US-Abgabenordnung Einkommenssteuer-abzugspflichtig ist. Ein Abzugsagent übernimmt die persönliche Haftung für die abzugspflichtige Steuer.

Auch wenn es möglich sein mag, dass es mehrere Abzugsagenten in Verbindung mit derselbe Transaktion geben könne, fordert die IRS, dass die Besteuerung nur einmal abgezogen wird. Demzufolge wird die Möglichkeit, dass es doppelte Abzüge gibt, beseitigt wenn man nur einen designierten US-Abzugsagent hat.

WICHTIG: die IRS wird Central Withholding Agreements NUR mit einem qualifizierten, berechtigten Abzugsagenten verhandeln. 

• Wie Komplex ist den CWA-Antrag der IRS?

Die folgenden Informationen sind auf dem CWA-Antrag erforderlich:

Vertrag mit Angabe der Entlohnung, die die nicht-US-ansässige Person erwerben wird
Ansatz der US-Kosten, die die nicht-US-ansässige Person beabsichtigt zu zahlen, im Vergleich mit dem geplanten Einkommen.
Namen und Anschriften aller, von der Vereinbarung gedeckten, nicht-US-ansässige Personen.
Reiseplan mit sämtlichen von der Vereinbarung gedeckten Daten, Orte und Veranstaltungen.
Kopien aller Verträge, welche die gedeckte nicht-US-ansässige Person abgeschlossen hat, worin die Zeitperiode und Veranstaltungen oder Vorstellungen von der Vereinbarung aufgelistet wird.
Ansprechpartner im Falle, dass die IRS zusätzliche Information benötigt um die Vereinbarung zu bearbeiten (einschl. ein voll ausgefertigtes Formular 8821 oder Formular 2848).
Name, Anschrift und EIN (Arbeitgeberidentifikationsnummer) des für die Vereinbarung vorgeschlagenen Abzugsagenten.

• Wie weit im Voraus muss ich mich mit CWA Management in Verbindung setzen?

Desto früher Sie uns einbeziehen, desto besser können wir Ihre Interessen vertreten. Wir verstehen aber die temporeiche Eigenschaft der Sport und Unterhaltungsbranchen und tun alles Mögliche Ihnen zu helfen, sich die gebotenen Gelegenheiten zunutze zu machen. Als Rahmenrichtlinie soll jegliche Person, die eine CWA anfordern möchte, wenigsten 45 Tage vor der ersten Aufführung auf dem Reiseplan eine Vereinbarung mit der IRS treffen. Wir müssen mit Ihnen zwei Wochen davor sprechen.